+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Письмо бс 4 1120126 строка 070

Ольга Пашкова 15 февраля Налоговая неоднократно присылает письма, что строки и разные, есть расхождение, как проверить правильность?. А строки и должны быть одинаковые? В избранное. Добрый день, В расчете 6-НДФЛ, сумма строк раздела 2 может не совпадать со строкой раздела 1, так как в строке раздела 1 отражается общая сумма удержанного НДФЛ с начала года, а в строках раздела 2 отражается удержанный НДФЛ по датам выплаты дохода, то есть указывается сумма НДФЛ, крайний срок уплаты которого, приходится на последний квартал периода, за который составлен расчет. Поскольку нередко момент удержания и срок уплаты налога попадают в разные кварталы или годы, то сумма, отраженная в строке раздела 1 может не совпасть с общей суммой, отраженной в строке всех расчетов с начала года Письма ФНС РФ от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

6-НДФЛ (строка 070): нюансы заполнения

Есть вопросы или сомнения по заполнению отчета 6-НДФЛ: как отражать те или иные начисления, выплаты, за какой период, должны быть включены в отчет на конкретную дату и прочие? Переходите на наш форум и задавайте их!

Например, по этой ветке можно уточнить моменты по заполнению 6-НДФЛ за полугодие. Для нее отведено 15 ячеек, как и для большинства суммовых строк данного отчета. Расшифровка содержания строки дана в приказе ФНС России от Показатель в строке является сборным и не только потому, что отчет 6-НДФЛ обобщает показатели по всем сотрудникам, но еще и в силу того, что в нем должны отразиться все суммы налога, удержанного при выплате.

Напомним, что дата начисления и удержания налога совпадает далеко не всегда. Например, налог с зарплаты начисляется последним днем месяца, а удерживается при ее фактической выдаче. Для расчета цифры, отражаемой в строке , потребуется просуммировать все данные, попадающие в строку раздела 2 нарастающим итогом с начала каждого отчетного периода. Однако для данных, попадающих на границу периодов, рассчитанную таким образом сумму нужно скорректировать с учетом того, что фактические выплаты с удержанием налога с них могли быть сделаны в одном периоде, а срок, установленный для уплаты налога с них, из-за совпадения с выходным днем переходит на следующий период.

В подобной ситуации строки , и в разделе 1 должны быть заполнены в периоде фактической выплаты, а в раздел 2 данные, относящиеся к этой операции, попадут уже в следующем отчетном периоде. Напомним, что раздел 1 отчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом , а раздел 2 содержит данные только по последнему кварталу периода отчета. О том как отразить в расчете 6-НДФЛ премии, подарки, отпускные и др.

Срок сдачи 6-НДФЛ за год сократили на месяц. Отчитаться за год нужно не позднее Подробности см. Строка заполняется в полных рублях и не содержит ячеек для записи получившихся при расчете налога копеек как это предусмотрено для строк , , , Данное обстоятельство объясняется требованиями п.

С ориентиром на это правило рассчитывается величина удерживаемого при выплате дохода налога, попадающего в строки раздела 2. Соответственно, при суммировании таких цифр итог получится тоже в полных рублях. Данные, отражаемые в строке 6-НДФЛ и строке НДФЛ рассчитанный , совпадают крайне редко, поскольку основную часть выплат составляет зарплата, а она начисляется последним днем месяца в т. К примеру, отчет 6-НДФЛ за год в строке содержит данные о зарплате, начисленной за декабрь.

В строку же рассчитанный с нее налог войдет только в момент выплаты зарплаты. Для декабрьского заработка это событие произойдет уже в следующем месяце — январе. Для 6-НДФЛ это уже другой отчетный период. Суммы налога, отраженные по строкам и , могут совпасть, если, например:.

Если в течение года налоговому агенту не удалось удержать начисленный НДФЛ из выплаченных физлицу доходов, то для такого налога вместо строки в отчете 6-НДФЛ будет задействована строка , предназначенная для отражения не удержанного налоговым агентом НДФЛ. Неспособность налогового агента удержать НДФЛ из доходов физических лиц может возникнуть, например, в следующих случаях:. Разъяснения налоговиков по заполнению строк и смотрите в публикациях:.

Рассчитывают эту сумму путем суммирования значений, попавших за весь отчетный период в строки раздела 2, с корректировкой ее для ситуаций, возникающих на границе периодов когда выплата дохода и удержание налога попадают в 1 период, а срок уплаты НДФЛ — в другой. Если в течение года удержать НДФЛ из выплаченного физлицу дохода не удалось, то сумма налога, относящаяся к такому доходу, вместо строки попадет в строку Юлия, добрый день!

Я бы рекомендовала почитать статью про заполнение 6-НДФЛ при задержке заработной платы. И сейчас не совсем понятно, как вы заполняли отчет 6-НДФЛ в прошлые периоды? Как вы сдали справки 2-НДФЛ за и годы? Там вы указывали нулевые начисления? Со всей этой информацией зайдите на наш форум и уточните там у форумчан, они помогут. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Как формируется показатель в строке 6-НДФЛ и от чего он зависит, вы узнаете из нашей статьи.

Так же рассмотрим, когда сумма по строке равна, а когда не равна строке , и как строка связана со стр. Месторасположение и расшифровка стр. Предписывается: отражать в указанной строке общую сумму удержанного НДФЛ; определять эту сумму нарастающим итогом с начала налогового периода.

Нюанс 1: округление налога для записи в строке Строка заполняется в полных рублях и не содержит ячеек для записи получившихся при расчете налога копеек как это предусмотрено для строк , , , Нюанс 2: когда сумма НДФЛ по строке равна налогу по строке Данные, отражаемые в строке 6-НДФЛ и строке НДФЛ рассчитанный , совпадают крайне редко, поскольку основную часть выплат составляет зарплата, а она начисляется последним днем месяца в т. Нюанс 3: взаимосвязь строк и отчета 6-НДФЛ Если в течение года налоговому агенту не удалось удержать начисленный НДФЛ из выплаченных физлицу доходов, то для такого налога вместо строки в отчете 6-НДФЛ будет задействована строка , предназначенная для отражения не удержанного налоговым агентом НДФЛ.

Неспособность налогового агента удержать НДФЛ из доходов физических лиц может возникнуть, например, в следующих случаях: Работник получил от фирмы доход в натуральной форме, а затем уволился. При этом увольнительной суммы оказалось недостаточно для удержания НДФЛ от стоимости натурального дохода. Бывшим работникам — пенсионерам выданы подарки к юбилею стоимостью, превышающей 4 руб. При этом иные денежные доходы не выплачивались. Сотрудник компании получил беспроцентный заем, но находится в длительном отпуске без сохранения зарплаты.

При этом он ежемесячно получает доход от экономии на процентах материальную выгоду , удержать с которой НДФЛ работодатель не в силах ввиду отсутствия выплачиваемых работнику доходов. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Добрый день! Как быть, если в 1 квартале г. В остальном декларация заполнена верно.

Могу ли я не подавать уточненный расчет? В расчете за полугодие в строку вписала данные с учетом первого квартала. Если подавать уточненный расчет, то какие строки нужно верно заполнить или только забытую строку ?.. Я считаю, уточненку надо сдать.

Мне кажется, вам в принципе налоговики должны требование прислать, если вы заполняли раздел 2 в 1-ом квартале, а строку оставили пустой. Все строки желательно верно заполнить. А как по-другому? Добрый вечер! Зарплата работнику была выплачена в декабре а налог был перечислен в марте. Как отобразить это в отчете за 1кв 6 ндфл. Огромное спасибо, очень полезная информация. Огромное спасибо за подробную и полезную информацию! Заработная плата начислялась , год ,но не выплачивалась в связи с фин.

У вас образовалась переплата по НДФЛ. Юлия, Вам удалось найти ответ на вопрос? Большое спасибо за подробное разъяснение! Наконец, после долгих поисков нашла, как заполнить строку А отчет 6-НДФЛ это, конечно, "шедевр"!

Очень понятное объяснение. Спасибо большое! Помогите, пожалуйста решить задачку!!! В декабре г работало 3 сотрудника с окладом , в январе г также 3 сотрудника с окладом , в феврале - 10 сотрудников по , а в марте 13 сотрудников с окладом Что я делаю не так?

И так целый год! Как быть в таком случае? ИФНС завалила требованиями!!! Заранее благодарна. Елена, здравствуйте! В своем вопросе вы говорите о сроках — сумма начисленного налога и — сумма удержанного налога. В отчет за 1 квартал года по строке у вас должен войти начисленный НДФЛ за январь, февраль и март года. А удержанная сумма определяется датой, когда вы выдали зарплату, потому что именно в этот момент вы удержали НДФЛ.

Строка и могут быть равны, если весь начисленный НДФЛ, вы и удержали в период 1-го квартала. По данным вашего отчета, вы указали, что НДФЛ за декабрь г. Если удержанный НДФЛ за декабрь г. Посмотрите, пожалуйста, еще на форуме много вопросов по данным строкам, вот, например.

Как быть в такой ситуации, НДФЛ по отпускам и больничным должен выплачиваться в последний день месяца, и даты одного квартала, а дата в строке приходится на следующий квартал и раздел 2 заполняется в следующем квартале , перечислили НДФЛ по дате , попадает ли в строку сумма перечисленного НДФЛ?

Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ

Напомним, что налоговые агенты должны удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате абз. Можно сказать, что налог с выплаченного дохода и есть удержанный НДФЛ. Однако, важно, чтобы сам доход на момент выплаты был получен. Поясним сказанное на примере. Что касается НДФЛ с дохода в натуральной форме или в виде материальной выгоды, то налог удерживается за счет выплаченных доходов в денежной форме.

Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет.

Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке. Коронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросы. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Фиксированные взносы ИП - ИП-упрощенцам разрешили платить меньше взносов. Нельзя просто взять и потратить наличку, возвращенную в кассу подотчетником.

Правила выдачи больничных обновили. Перечень дополнительных реквизитов кассового чека откорректирован. Скоро вступают в силу новые правила зачета налоговой переплаты. Справка о состоянии расчетов с бюджетом: кое-что новенькое. СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки: главное за 5 минут. НДФЛ с процентов по вкладам: кто сколько заплатит. С наступлением года все вмененщики исчезнут Калькулятор отпускных в году.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Вакансии для бухгалтера. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga.

Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве.

Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона.

Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами.

Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту.

Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Как заполнить 6-НДФЛ. Письмо ФНС России от N БС/@ Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода. По строке "Сумма удержанного налога" раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Федеральная налоговая служба: Письмо № БС-4-11/14090 от 01.09.2020

Образец заполнения строки 6-НДФЛ в году. Разберем, что такое строка в 6-НДФЛ, что туда входит и учитывают ли показатель нарастающим итогом в году. В 6-НДФЛ строка входит в раздел 1. Ее полное название — Сумма удержанного налога. Правило 1. Сумму удержанного налога в строке формы 6-НДФЛ отражают нарастающим итогом с начала года по всем сотрудникам компании.

То есть налоговый агент должен указать налог, который удержали с доходов физлиц с января по декабрь года включительно. Правило 2. В строке расчета 6-НДФЛ отражают только налог, который фирма удержала в отчетном периоде. Поэтому показатель строки может не совпадать с исчисленным налогом по строке К примеру, в отчетности за первый квартал надо показать налог, который удержали с 1 января по 31 марта.

А налог, который фирма исчислила, но удержала в апреле и позднее, записать только в строке Правило 3. Сумму удержанного налога записывают в полных рублях без копеек.

Ведь НК требует платить налоги в рублях. Правило 4. Неважно, сколько разделов 1 и для какой ставки заполнил налоговый агент, показатель в строку записывают однократно на первом листе. Компании отправляют работников проходить тестирование на коронавирус, чтобы выполнить требования региональных властей, а также обезопасить штат от инфекции.

А как быть со взносами и НДФЛ? Для этого обратимся к положениям статьи НК РФ. Налоговые агенты должны удерживать сумму НДФЛ из доходов физлиц в момент их выплаты. То есть дата удержания налога — день выплаты дохода. Исключение — доходы в натуральной форме или в виде материальной выгоды. Налог надо удержать с ближайших выплаченных доходов в денежной форме.

Не запутаться в правилах поможет таблица от Системы Главбух. Эксперты показали, как заполнить раздел 2 на примерах для ситуаций.

А в памятке собрали правила для заполнения титульного листа и раздела 1. Проверить, правильно ли заполнили отчетность, можно с помощью контрольных соотношений. Должно выполняться равенство:. Подсказка от Системы Главбух. Расчеты 6-НДФЛ сдавайте ежеквартально. Чтобы не тратить время на уточненки, пояснения и избежать штрафов, проверьте расчет. Сумма всех строк раздела 2 может не совпадать со строкой раздела 1 отчета по форме 6-НДФЛ. Это подтверждают контрольные соотношения.

Несовпадение показателей строк и связано с тем, что в расчете переходящие выплаты надо отражать в особом порядке. По вопросам подписки на журнал "Главбух" звоните 8 Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться. В строке расчета 6-НДФЛ показывают суммы удержанного налога нарастающим итогом.

Но сюда попадают не все суммы. Разберем, зачем же нужна строка , что туда входит и как ее заполнить в году. Пример заполнения в 6-НДФЛ строки , если зарплата за март выдана в апреле года Компания выплатила зарплату за март в апреле года. Отразить такую зарплату в разделе 1 надо в двух отчетах — за 1 квартал года и за полугодие. Раскроем вам секретные функции 1С: Бухгалтерия 8. Узнать больше По вопросам подписки на журнал "Главбух" звоните 8 Оставьте первый комментарий.

Загрузить еще. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом.

Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

О заполнении строки 070 раздела 1 формы расчета 6-НДФЛ

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! В статье - ответы на вопросы, которые возникают у бухгалтеров по поводу двух значимых строк формы 6-НДФЛ. Обе касаются суммы удержанного налога. При этом первая - из раздела 1. А вторая - из раздела 2.

Самые частые сомнения: должны ли совпадать значения. А именно - строка равняться сумме полей Показатель упоминается в них всего лишь один раз - в блоке, посвященном сверке данных с карточкой расчетов с бюджетом. Сокращенно - КРСБ. Это одно из так называемых междокументных контрольных соотношений.

Бывают еще внутридокументные КС. То есть из карточки берутся данные платежей за весь налоговый период. Если равенство не соблюдается, существует риск, что необходимые средства в бюджет в полном объеме не переведены. Больше про ничего в контрольных соотношениях не говорится. В том числе и применительно к показателю Как мы уже сказали, поле находится в разделе 1 отчета.

Таковой, напомним, заполняется нарастающим итогом с начала года. А вот в разделе 2 приводятся цифры лишь за последние три месяца отчетного налогового периода.

Это значит, что за такие периоды, как полугодие, 9 девять месяцев и год уже по умолчанию не может равняться сумме строк этого же отчета. Ведь в разделе 1, скажем, за полугодие, в поле будут сидеть данные не только за второй квартал, но и за первый. А в разделе 2 - картина лишь по 2-му кварталу. И так далее до конца года. А что в ситуации с отчетом за 1-й квартал? И вообще, если при проверке отчета за полугодие и т. И сравнить итог со значением из поля Будут ли тогда показатели равны?

Да, равенство возможно. Но если его нет - не отчаивайтесь. Это не значит, что вы что-то заполнили неверно. Возможно, данные нестыковки вполне объяснимы. Налоговики сами признали, что в 6-НДФЛ сумма всех строк раздела 2 может не совпадать со строкой раздела 1 формы. Объяснение такое. В поля раздела 2 удержанный НДФЛ попадает в разрезе по датам выплаты дохода. При этом ориентироваться при заполнении раздела 2 нужно на дату перечисления налога. То есть если срок уплаты налога согласно законодательству РФ выпадает на июль, то соответствующая выплата будет отражена в разделе 2 только за 9 месяцев.

В раздел 2 за полугодие она не попадет. Теперь про раздел 1. Сюда, например, за 6 шесть месяцев должны быть вписаны показатели за период с 1 января до 30 июня включительно.

За девять - по 30 сентября. Представим ситуацию, когда в июне оплачен больничный. Дата выплаты пособия будет днем фактического получения дохода. Датой перечисления налога по больничным является последний день месяца, в котором сделана выплата абз. Это 30 июня, выпадающее в году на субботу. Значит, дедлайн переносится на рабочий понедельник 2 июля п.

Соответственно, в раздел 1 формы указанная операция попадает в отчете за полугодие. А в раздел 2 - лишь в отчете за 9 месяцев. Показатель по состоянию на Но это неравенство, как мы показали, вполне законно и вполне объяснимо. Традиционный пример выплат на стыке отчетных периодов - зарплата за отработанный месяц. Как правило, расчеты идут по итогам отработанного месяца в первых числах следующего за ним.

Например, ЗП за март выдается в апреле. Так вот здесь принцип формирования строк и одинаков. Ведь дата удержания налога важна для раздела 1 и срок его перечисления ориентир для раздела 2 приходится на один и тот же месяц. В данном случае - апрель. Поэтому в раздел 1 сумма попадает в поле за полугодие. И в раздел 2 - по дедлайну для расчетов с бюджетом - также в отчет за 6 месяцев.

Если налоговики специально запросили у вас комментарий по поводу полей и отчета 6-НДФЛ, то тогда, конечно, нужно подготовить ответ. В общем случае сопровождать отчет подобным комментарием, считаем, - излишне.

В старых редакциях контрольных соотношений ФНС России утверждала, что строка должна быть равна сумме всех полей Смотрите письма от Но впоследствии контролеры отказались от подобного уравнения. И в действующих КС, как мы уже рассказали выше, нет даже намека на увязку данных показателей.

Соответствующие пункты исключены из документа. Поэтому само по себе неравенство указанных полей не является каким-либо нарушением. Все права защищены. У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь! Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл! Срочно подайте заявление, чтобы уменьшить взносы. Дзен Все изменения - КС объявил, у кого сгорают отпуска.

Отдел подписки: 8 Статьи Прочее. Строка и строка формы 6-НДФЛ: что следует из порядка заполнения бланка Как мы уже сказали, поле находится в разделе 1 отчета. Сдавайте отчетность с БухСофт! Минтруд меняет срок выплаты отпускных. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Вы перечисляете НДФЛ с аванса по заработной плате? Да, закрываем табель, считаем НДФЛ и перечисляем его. Нет, но закрываем табель и платим аванс за минусом НДФЛ.

Нет, но мы применяем при расчете аванса коэффициент 0, Нет, аванс в компании у нас — процент от оклада. Нет, за первую половину месяца мы платим фактическую зарплату и никак ее не корректируем. Продукты и услуги партнеров. Адрес электронной почты. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Новости по теме. Новые правила для зарплаты и отчетности. Новая 6-НДФЛ уже готова. Бухгалтеры больше не будут сдавать 2-НДФЛ.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

6-НДФЛ строка 070: что туда входит, как заполнить в 2020 году

Ольга Пашкова 15 февраля Налоговая неоднократно присылает письма, что строки и разные, есть расхождение, как проверить правильность?. А строки и должны быть одинаковые? В избранное. Добрый день, В расчете 6-НДФЛ, сумма строк раздела 2 может не совпадать со строкой раздела 1, так как в строке раздела 1 отражается общая сумма удержанного НДФЛ с начала года, а в строках раздела 2 отражается удержанный НДФЛ по датам выплаты дохода, то есть указывается сумма НДФЛ, крайний срок уплаты которого, приходится на последний квартал периода, за который составлен расчет.

Поскольку нередко момент удержания и срок уплаты налога попадают в разные кварталы или годы, то сумма, отраженная в строке раздела 1 может не совпасть с общей суммой, отраженной в строке всех расчетов с начала года Письма ФНС РФ от Согласно п. Эксперт сервиса Контур. Ответить Ответить. Написать ответ. Спасибо за ваше мнение! Похожие вопросы. Показать еще вопросы Нет подходящего вопроса? Статьи на эту тему. Ничего не найдено. Задайте свой вопрос. Вопросы по теме. Напишите нам. Название организации:.

Электронная почта:.

6 НДФЛ, должны ли быть равны строки 070 и 140?

Образец заполнения строки 6-НДФЛ в году. Разберем, что такое строка в 6-НДФЛ, что туда входит и учитывают ли показатель нарастающим итогом в году. В 6-НДФЛ строка входит в раздел 1. Ее полное название — Сумма удержанного налога. Правило 1. Сумму удержанного налога в строке формы 6-НДФЛ отражают нарастающим итогом с начала года по всем сотрудникам компании. То есть налоговый агент должен указать налог, который удержали с доходов физлиц с января по декабрь года включительно.

Строка заполняется суммарно по всем ставкам НДФЛ. Правила заполнения строки в отчете 6-НДФЛ в году. Порядок заполнения отчета 6-НДФЛ приведен в приложении № 2 приказа ФНС России от № ММВ/@. В формулировке данного порядка в строке указывается общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.  И в то же время существует письмо ФНС России от № БС/, где на примере заработной платы за январь, выплаченной в январе, сделано допущение о том, что дата выплаты дохода и удержания НДФЛ может оказаться раньше даты начисления дохода. Как мы видим, это ровно противоположная позиция.

6 НДФЛ: строка 070 и строка 140

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! В статье - ответы на вопросы, которые возникают у бухгалтеров по поводу двух значимых строк формы 6-НДФЛ.

ФНС согласилась: предприниматель на УСН при расчете взносов может учитывать расходы

Напомним, что налоговые агенты должны удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате абз. Можно сказать, что налог с выплаченного дохода и есть удержанный НДФЛ. Однако, важно, чтобы сам доход на момент выплаты был получен. Поясним сказанное на примере. Что касается НДФЛ с дохода в натуральной форме или в виде материальной выгоды, то налог удерживается за счет выплаченных доходов в денежной форме. Используется для индексации зарплаты.

Есть вопросы или сомнения по заполнению отчета 6-НДФЛ: как отражать те или иные начисления, выплаты, за какой период, должны быть включены в отчет на конкретную дату и прочие? Переходите на наш форум и задавайте их!

В соответствии с пунктом 9 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс для плательщиков, применяющих УСН, доход учитывается в соответствии со статьей Конституционный Суд Российской Федерации в определении от То есть доходы и расходы учитываются данной категорией налогоплательщиков в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на доходы физических лиц статья Кодекса. Также в Определении N О указано, что действующее законодательное регулирование уплаты страховых взносов предполагает определение объекта обложения страховыми взносами исходя из доходов, полученных плательщиком страховых взносов, с применением правил определения налогооблагаемого дохода, предусмотренных для соответствующей системы налогообложения. Согласно пункту 2 данной статьи в случае, если объектом налогообложения УСН являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Если ИП применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", в базе по страховым взносам он учитывает не только доходы, но и расходы. К такому выводу в начале года пришел КС РФ. Теперь с этой позицией согласны и налоговики.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.